Računovodstvo za spletne trgovine – DDV v EU, OSS, davčne blagajne

Spletna trgovina posluje v več državah, ne da bi to opazila

Ko prvi kupec iz Avstrije, Hrvaške ali Nemčije odda naročilo, vaša trgovina začne poslovati čez mejo — z vsemi pravili, ki to prinaša. Ko plačate prvi oglas na družbenih omrežjih ali naročnino na platformo za trgovino, kupite storitev od tujega ponudnika.

Vse to ima davčne posledice, ki jih marsikateri spletni trgovec odkrije šele ob pregledu.

Kakšno spletno trgovino imate

Prodajate le v Sloveniji

Najenostavnejši primer. Ključni vprašanji sta davčno potrjevanje računov in tuje storitve, ki jih kupujete.

Prodajate kupcem po Evropski uniji

Tu je ključen prag 10.000 €. Dokler ga ne presežete, obračunate slovenski DDV. Ko ga presežete, obračunavate DDV države kupca.

Prodajate prek platform

Etsy, Amazon, eBay in podobne. Platforme podatke o prodajalcih poročajo davčnim organom, zato mora biti vaša evidenca prodaje usklajena z njihovo.

Prodajate digitalne izdelke

E-knjige, tečaji, programska oprema, prenosi. Veljajo posebna pravila o kraju obdavčitve in o stopnji DDV.

Prodaja kupcem v EU: prag 10.000 €

dPri prodaji blaga na daljavo in elektronskih storitvah potrošnikom v drugih državah EU velja skupni prag 10.000 € za vse države skupaj.

Do praga obračunate slovenski DDV oziroma ga kot mali davčni zavezanec ne obračunate.

Nad pragom se kraj obdavčitve prenese v državo kupca in obračunate DDV te države — po njeni stopnji. Za to se vključite v unijsko ureditev VEM (OSS), ki omogoča, da DDV za vse države oddajate prek enega obračuna v Sloveniji, namesto da bi se registrirali v vsaki državi posebej.

Kaj to pomeni v praksi: vaša trgovina mora znati obračunati različne stopnje DDV glede na državo kupca. Če tega ne zna, je treba urediti nastavitve, preden prag presežete — ne po tem.

Davčne blagajne pri spletni prodaji

Tu je največ zmede, ker odgovor ni enak za vse načine plačila.

Plačilo po predračunu na transakcijski račun — davčno potrjevanje ni potrebno.

Plačilo prek PayPala — po pojasnilu davčnega organa potrjevanje ni potrebno, ker gre za plačilo prek ponudnika plačilnih storitev.

Plačilo s kartico v spletni trgovini — odgovor je odvisen od tega, kako plačilo dejansko teče. Če ponudnik plačilnih storitev deluje kot zastopnik, ki v vašem imenu sprejema plačila, se plačilo lahko šteje kot gotovinsko in račun je treba davčno potrditi.

Plačilo po povzetju — gotovina, ki jo pobere dostavljavec, praviloma pomeni obveznost potrjevanja.

Pomembno ni ime plačilne metode, ampak plačilni tok. Isti ponudnik je lahko pri enem trgovcu nastavljen tako, pri drugem drugače.

Opozorilo, ki se pogosto spregleda: če gotovinske in negotovinske račune številčite v istem zaporedju, je treba v potrjevanje pošiljati tudi negotovinske.

Tuje storitve: oglaševanje, platforme, provizije

Oglaševanje na tujih platformah, naročnina na platformo za spletno trgovino, provizije ponudnikov plačil — vse to so storitve tujih ponudnikov.

Za malega davčnega zavezanca to pomeni obveznost identifikacije za DDV — pred prejemom prve takšne storitve, tudi če praga 60.000 € niste presegli.

Gre za tako imenovano atipično identifikacijo. Domačim kupcem še naprej ne zaračunavate DDV, obračunate ga le od prejetih tujih storitev, mesečno oddajate obračune in nimate pravice do odbitka.

To je najpogostejša napaka pri novih spletnih trgovinah — in zgodi se z nakupom prvega oglasa.

Vračila blaga, poštnina in zaloge

Vračila. Kupci imajo pravico do odstopa od pogodbe. Vsako vračilo pomeni dobropis in popravek obračunanega DDV — v pravem obdobju.

Poštnina je del davčne osnove in se obdavči po isti stopnji kot blago.

Zaloge. Blago na zalogi ni strošek, dokler ni prodano. Konec leta je treba narediti inventuro, pri preprodaji pa pravilno vrednotiti zaloge.

Kaj je vključeno in kaj po dogovoru

Vključeno v mesečno ceno

• knjiženje prejetih in izdanih računov
• usklajevanje prilivov od ponudnikov plačil s prodajo
• obračun DDV, vključno z obračunom po ureditvi VEM
• mesečni obračun plač, če imate zaposlene
• letni davčni obračun
• odgovori na davčna in računovodska vprašanja

Po dogovoru, zaračuna se posebej

• identifikacija za DDV in vključitev v ureditev VEM
• pregled nastavitev spletne trgovine za DDV in davčno potrjevanje
• prijave in odjave zaposlenih
• obračun regresa in zimskega regresa

V ponudbi vam jasno navedemo, kaj je v ceni in kaj ne.

Manj ročnega dela z umetno inteligenco

Spletne trgovine imajo veliko majhnih računov — provizije, oglaševanje, dostava, embalaža. Obdeluje jih Kontiqo AI, ki prepozna podatke in pripravi predlog knjižbe, računovodja pa ga pregleda in potrdi.

Kje v praksi nastanejo napake

Oglaševanje na tujih platformah brez identifikacije za DDV.

Prezrt prag 10.000 € pri prodaji kupcem v EU.

Trgovina ne zna obračunati DDV države kupca, ko je prag presežen.

Napačna presoja, ali je treba račune davčno potrjevati.

Prilivi od ponudnikov plačil, ki niso usklajeni s prodajo — ker ponudnik nakaže skupni znesek, zmanjšan za provizije.

Vračila blaga, ki niso zajeta v obračunu DDV.

Kako poteka sodelovanje

1. Uvodni pogovor. Brezplačen. Pogledamo, kaj prodajate, komu, v katerih državah in kako vam kupci plačujejo.

2. Ponudba. V 24 urah.

3. Prevzem. Dokumentacijo prevzamemo mi in ob tem preverimo, ali so vaše obveznosti glede DDV in davčnega potrjevanja urejene.

4. Mesečni ritem. Pošljete nam izvoz prodaje in račune stroškov — elektronsko.

Zakaj RS-biro

Od leta 1991. Skozi vse spremembe pravil za spletno prodajo.

Svoj računovodja, ekipa enajstih za njim.

Davčna vprašanja v ceni. Vprašanje, ali za nov način plačila potrebujete davčno potrjevanje, ni dodatna postavka na računu.

Kjerkoli ste. Vse elektronsko, kakor tudi vaša trgovina.

Pogosta vprašanja

Ali potrebujem davčno blagajno za spletno trgovino?

Odvisno od načinov plačila. Pri plačilu na transakcijski račun in prek PayPala praviloma ne, pri kartičnih plačilih in povzetju pa je odvisno od plačilnega toka.

Kdaj moram obračunavati DDV države kupca?

Ko vaša prodaja potrošnikom v drugih državah EU skupaj preseže 10.000 € letno.

Kaj je OSS?

Unijska ureditev, prek katere DDV za prodajo v vse države EU obračunate z enim obračunom v Sloveniji.

Ali moram v sistem DDV, če oglašujem na tujih platformah?

Praviloma se morate identificirati za DDV — lahko atipično, kar domačih prodaj ne zajame.

Ali je poštnina obdavčena?

Da, kot del davčne osnove, po isti stopnji kot blago.

Ali platforme poročajo o moji prodaji?

Da, platforme podatke o prodajalcih poročajo davčnim organom.

Ali delate s spletnimi trgovinami izven Savinjske doline?

Da, iz vse Slovenije.

Nazaj