Računovodstvo za programerje in IT

Programer ima tipičen profil — in tipične napake

Večina programerjev in IT svetovalcev deluje kot normiranec s.p., dela za tujega naročnika in pogosto za enega samega. Vsaka od teh treh stvari ima svoja pravila — in skupaj ustvarijo položaj, ki ga splošno računovodstvo pogosto ne obvlada.

Normiranec, ki fakturira nemškemu podjetju, se mora praviloma identificirati za DDV, čeprav ni presegel praga. Programer, ki leta dela za enega naročnika po njegovem delovnem času, tvega prekvalifikacijo v delovno razmerje. Normiranec, ki zasluži 120.000 €, plača trikrat višjo efektivno stopnjo kot pri 60.000 €.

Programerjem in IT podjetjem vodimo računovodstvo od leta 1991. Sedež imamo v Žalcu, stranke pa iz vse Slovenije.

Kakšen programer ste

Normiranec s.p.

Najpogostejša oblika. Malo stroškov, zato se normiranost praviloma izplača — do določene meje prihodkov.

Na kaj pazimo posebej: prihodkovne pragove, identifikacijo za DDV pri tujih naročnikih in trenutek, ko se normiranost preneha izplačati.

Programer, ki dela za enega naročnika

Pogodba z enim podjetjem, redno mesečno plačilo, delo po njegovih navodilih in v njegovem delovnem času. Na videz s.p., po vsebini pa pogosto delovno razmerje.

Na kaj pazimo posebej: tveganje prekvalifikacije in kako sodelovanje urediti, da zdrži pregled.

d.o.o. ali navadni s.p.

Višji prihodki, več sodelavcev, lastni produkt ali prodaja licenc.

Na kaj pazimo posebej: izplačila lastniku, olajšava za raziskave in razvoj, lastništvo avtorskih pravic na kodi.

Normiranci: kdaj se izplača in kdaj ne

Pri programerju s nizkimi stroški je normiranost pogosto najugodnejša izbira — do 60.000 € prihodkov. Nad tem se efektivna obremenitev hitro dviga.

Za s.p., ki izpolnjuje pogoj polnega zavarovanja. Prispevki niso vključeni.

Zakaj tako. Normirani odhodki znašajo 80 % prihodkov do 60.000 €, nad tem pa se ne priznavajo več — največ torej 48.000 €. Dohodnina se obračuna po stopnji 20 % do davčne osnove 72.000 €, nad tem pa 35 %.

Prag za normiranost je vezan na povprečje prihodkov zadnjih dveh let — za polno zavarovan s.p. 120.000 €, za popoldanski s.p. 50.000 €.

Kdaj razmisliti o d.o.o.: ko prihodki trajno presegajo 80.000 € in večjega dela dobička ne porabite zase. Denar, ki ostane v podjetju, je v d.o.o. obdavčen po 22 %.

Tuji naročniki in DDV

Za programerja najpomembnejši razdelek.

Naročnik je podjetje v EU

Storitev se obdavči v državi naročnika — DDV ne obračunate, plača ga naročnik po obrnjeni davčni obveznosti.

Toda: mali davčni zavezanec, ki opravlja takšne storitve, se mora identificirati za DDV pred prvo opravljeno storitvijo in oddajati rekapitulacijsko poročilo — ne glede na to, ali je presegel prag 60.000 €.

To je najpogostejša napaka pri programerjih normirancih. Odkrije se, ko tuji naročnik zahteva identifikacijsko številko ali ko pride poziv davčnega organa.

Identifikacijsko številko naročnika preverite v sistemu VIES. Če ni veljavna, oprostitve ni.

Naročnik je izven EU

Pri storitvah za podjetja izven EU se slovenski DDV praviloma ne obračuna. Pravila o identifikaciji so drugačna kot pri naročnikih iz EU — preverimo za vaš primer.

Kupujete tuje storitve

Gostovanje, programska orodja, naročnine, oglaševanje — večinoma od tujih ponudnikov. Za malega davčnega zavezanca tudi to sproži obveznost identifikacije za DDV.

En naročnik: tveganje, ki ga marsikdo spregleda

Sodelovanje z enim naročnikom samo po sebi ni prepovedano. Postane tvegano, ko ima vse elemente delovnega razmerja:

• delate izključno ali pretežno za enega naročnika,
• v njegovem delovnem času,
• po navodilih in pod nadzorom njegovega vodje,
• z njegovo opremo,
• za enak mesečni znesek, ne glede na opravljeno delo.

Če so ti elementi podani, lahko inšpekcija razmerje prekvalificira v delovno razmerje. Posledica je doplačilo prispevkov za celotno obdobje — za naročnika, pogosto pa tudi zapleti za izvajalca.

Kako to urediti: pogodba naj opisuje rezultat, ne prisotnosti. Delajte za več naročnikov, kjer je to mogoče. Uporabljajte svojo opremo in sami določajte način dela.

Olajšava za raziskave in razvoj

Če razvijate lasten produkt ali rešujete tehnološke izzive z elementom novosti, lahko davčno osnovo znižate za 100 % vlaganj v raziskave in razvoj.

Pogoj je projekt z elementom novosti in dokumentacija, iz katere je to razvidno.

Normiranci te olajšave ne morejo uveljavljati. Pri razvojno usmerjenem programerju je to lahko razlog za prehod na dejanske odhodke ali v d.o.o.

Kaj je vključeno in kaj po dogovoru

Vključeno v mesečno ceno

• knjiženje izdanih in prejetih računov
• spremljanje prihodkovnih pragov
• obračun DDV in rekapitulacijsko poročilo
• letni davčni obračun
• odgovori na davčna in računovodska vprašanja

Po dogovoru, zaračuna se posebej

• identifikacija za DDV
• izračun primerjave normiranega sistema, navadnega s.p. in d.o.o.
• priprava dokumentacije za olajšavo za raziskave in razvoj
• prijave in odjave zaposlenih

V ponudbi vam jasno navedemo, kaj je v ceni in kaj ne.

Kje v praksi nastanejo napake

Fakturiranje tujemu podjetju brez identifikacije za DDV.

Neoddano rekapitulacijsko poročilo.

Nepreverjena identifikacijska številka tujega naročnika.

Normiranost ohranjena predolgo, ko se že zdavnaj ne izplača več.

Leta dela za enega naročnika z vsemi elementi delovnega razmerja.

Razvoj lastnega produkta brez dokumentacije, zaradi česar olajšava za raziskave in razvoj ostane neizkoriščena.

Kako poteka sodelovanje

1. Uvodni pogovor. Brezplačen. Pogledamo, komu fakturirate, v katerih državah in kako ste organizirani.

2. Ponudba. V 24 urah.

3. Prevzem. Dokumentacijo prevzamemo mi in ob tem preverimo, ali ste pravilno identificirani za DDV.

4. Mesečni ritem. Račune pošljete elektronsko. Pri normirancih jih je malo, zato je sodelovanje preprosto.

Zakaj RS-biro

Od leta 1991. Skozi vse spremembe pravil za normirance, ki so se samo v zadnjem letu spremenila trikrat.

Svoj računovodja, ekipa petnajstih za njim.

Davčna vprašanja v ceni. Vprašanje, ali se vam normiranost še izplača, ni dodatna postavka na računu.

Vse elektronsko. Brez obiskov, brez papirja.

Pogosta vprašanja

Ali moram v sistem DDV, če delam za podjetje iz Nemčije?

Praviloma se morate identificirati za DDV in oddajati rekapitulacijsko poročilo, tudi če praga 60.000 € niste presegli. Tujemu naročniku DDV ne obračunate.

Ali se mi normiranost izplača?

Pri nizkih stroških praviloma do približno 60.000 € prihodkov zelo. Nad tem se efektivna obremenitev dviga.

Kdaj preiti v d.o.o.?

Ko prihodki trajno presegajo približno 80.000 € in večjega dela dobička ne porabite zase. Izračun pripravimo za vaš primer.

Delam samo za enega naročnika. Je to problem?

Samo po sebi ne. Tvegano postane, ko ima sodelovanje vse elemente delovnega razmerja.

Ali lahko kot normiranec uveljavljam olajšavo za razvoj?

Ne. Normiranci davčnih olajšav ne morejo uveljavljati.

Ali delate s programerji iz vse Slovenije?

Da. Sodelovanje poteka v celoti elektronsko.

Nazaj