Računovodstvo za kmetije – pavšalno nadomestilo, dopolnilna dejavnost, DDV

Kmetija ni podjetje in se tudi ne vodi tako

Kmetijstvo ima svoj davčni sistem. Osnovna kmetijska in gozdarska dejavnost se obdavčuje po katastrskem dohodku, dopolnilna dejavnost pa po dobičku. Ena kmetija ima lahko dva povsem različna davčna režima hkrati — in pri prehodih med njima nastane največ napak.

Dodajte še pavšalno nadomestilo, subvencije, sezonske prilive in delo družinskih članov, in dobite področje, ki ga splošno računovodstvo pogosto ne obvlada.

Kmetijam vodimo računovodstvo od leta 1991. Sedež imamo v Žalcu, sredi hmeljarske Savinjske doline, stranke pa iz vse Slovenije.

Kakšno kmetijo imate

Kmetija z osnovno dejavnostjo

Obdavčena po katastrskem dohodku. Poslovnih knjig ni treba voditi, davčna osnova pa v slabem letu ne pade.

Kaj delamo za vas: obračun pavšalnega nadomestila, spremljanje pogojev, da ga ne izgubite, pomoč pri subvencijah in pravočasno opozorilo, ko se bližate kateremu od pragov.

Pri takih kmetijah je sodelovanje pogosto letno, ne mesečno — kar se pozna tudi pri ceni.

Kmetija z dopolnilno dejavnostjo

Predelava pridelkov, prodaja izdelkov s kmetije, turizem na kmetiji, storitve s kmetijsko mehanizacijo. Dopolnilna dejavnost se obdavči po dobičku, ne po katastru.

Kaj delamo za vas: knjigovodstvo dopolnilne dejavnosti, razmejitev med osnovno in dopolnilno dejavnostjo, spremljanje praga, nad katerim je treba preiti v drugo obliko.

Kmetijsko podjetje

Kmetija, ki je prešla na ugotavljanje davčne osnove po dejanskih ali normiranih odhodkih, ali dejavnost v obliki s.p. oziroma d.o.o.

Kaj delamo za vas: celotno knjigovodstvo, obračun DDV, obračun plač, register osnovnih sredstev, investicijske olajšave za mehanizacijo in letni obračun.

Pavšalno nadomestilo: 8 %, ki jih je lahko izgubiti

Kmetje, ki so oproščeni obračunavanja DDV, imajo pravico do pavšalnega nadomestila v višini 8 odstotkov, kadar dobavljajo blago in storitve davčnim zavezancem, ki obračunavajo DDV.

Gre za pribitek k neto ceni pridelkov, s katerim se kmetu delno povrne plačani DDV.

Pogoji za dovoljenje

• katastrski dohodek vseh članov kmečkega gospodinjstva najmanj 200 €,
• vlagatelj ima vsaj 1 € katastrskega dohodka,
• veljavno dovoljenje davčnega organa.

Rok, ki se najpogosteje zamudi

Obračun pavšalnega nadomestila je treba predložiti do 31. januarja za preteklo leto — elektronsko prek eDavkov, tudi če v letu ni bilo nobene dobave. To je pogoj za ohranitev dovoljenja.

Kdaj se dovoljenje prekliče

Med drugim, če:

• katastrski dohodek gospodinjstva preseže 7.500 €,
• se gospodinjstvo prostovoljno identificira za DDV,
• gospodinjstvo preide na ugotavljanje dohodka po dejanskih ali normiranih odhodkih,
• skupni dohodek iz osnovne dejavnosti pade pod 200 €.

To je najpomembnejše na tej strani. Odločitev, ki se zdi izključno davčna — na primer prostovoljni vstop v sistem DDV zaradi večje investicije — lahko sproži izgubo pavšalnega nadomestila za celotno gospodinjstvo. Preračunati je treba oboje hkrati, preden se odločite.

Dopolnilna dejavnost: prag in registracija

Letni dohodek iz dopolnilnih dejavnosti ne sme presegati treh povprečnih letnih plač v Sloveniji, na območjih z omejenimi možnostmi za kmetijsko dejavnost pa petih.

Če je prag presežen, dejavnosti ni treba opustiti — nosilec pa se mora preoblikovati v ustrezno obliko, na primer s.p. ali gospodarsko družbo.

Registracija mora biti opravljena najpozneje do začetka prvih vlaganj. Za isto vrsto dopolnilne dejavnosti je na kmetiji praviloma lahko le en nosilec, dejavnosti pa ni dovoljeno opravljati, če je nosilec ali član kmetije registriran kot s.p. za istovrstno dejavnost.

Kaj je vključeno in kaj po dogovoru

Vključeno v ceno

Kmetija z osnovno dejavnostjo

• obračun pavšalnega nadomestila
• spremljanje pogojev za ohranitev dovoljenja
• opozorila na roke

Dopolnilna dejavnost in kmetijsko podjetje

• knjigovodstvo
• obračun DDV, kjer ste zavezanec
• mesečni obračun plač, kjer imate zaposlene
• letni davčni obračun

Ves čas

• svetovanje ob odločitvah — vstop v DDV, prehod med sistemi, investicije
• pravočasno obvestilo o spremembah, ki vas zadevajo

Po dogovoru, zaračuna se posebej

• prijave in odjave zaposlenih
• obračun sezonskega dela — študentske napotnice, podjemne pogodbe
• pomoč pri vlogah za subvencije in poročanju o porabi
• registracija dopolnilne dejavnosti

V ponudbi vam jasno navedemo, kaj je v ceni in kaj ne.

Kje v praksi nastanejo napake

Prezrt rok 31. januarja za obračun pavšalnega nadomestila, tudi ko dobav ni bilo.

Nepredviden preklic dovoljenja po vstopu v sistem DDV ali prehodu na dejanske odhodke.

Spregledan prag pri dopolnilni dejavnosti, ki se opazi šele ob letnem obračunu.

Neurejena razmejitev med osnovno in dopolnilno dejavnostjo — kaj je še pridelek in kaj že predelava.

Napačna obravnava subvencij pri davčni osnovi in pri davčnih olajšavah.

Nakup mehanizacije brez izračuna, ali se investicijska olajšava sploh lahko uveljavi — in ali je del nakupa sofinanciran, ker za ta del olajšave ni.

Kako poteka sodelovanje

1. Uvodni pogovor. Brezplačen. Pogledamo, kakšna je vaša kmetija, ali imate dopolnilno dejavnost in ali je vaša ureditev najugodnejša.

2. Ponudba. V 24 urah.

3. Prevzem. Dokumentacijo in pooblastila prevzamemo mi.

4. Ritem. Pri kmetijah z osnovno dejavnostjo se slišimo predvsem pred ključnimi roki. Pri dopolnilni dejavnosti in kmetijskih podjetjih dokumente pošljete mesečno — elektronsko ali osebno.

Zakaj RS-biro

Od leta 1991, sredi hmeljarske Savinjske doline. Kmetijstvo poznamo iz okolja, v katerem delamo.

Svoj računovodja, ekipa petnajstih za njim.

Svetovanje v ceni. Vprašanje, ali se vam splača vstop v DDV, ni dodatna postavka na računu.

Kjerkoli ste. Dokumenti elektronsko, računovodja dosegljiv po telefonu in e-pošti.č kot trideset let izkušenj, skozi vse spremembe davčne zakonodaje.

Pogosta vprašanja

Ali mora kmetija voditi računovodstvo?

Pri obdavčitvi po katastrskem dohodku vodenja poslovnih knjig ni. Pri dopolnilni dejavnosti in pri prehodu na dejanske ali normirane odhodke pa da.

Ali lahko izgubim pavšalno nadomestilo?

Da. Med razlogi so preseganje katastrskega dohodka 7.500 €, prostovoljna identifikacija za DDV, prehod na dejanske ali normirane odhodke in neoddaja letnega obračuna.

Do kdaj moram oddati obračun pavšalnega nadomestila?

Do 31. januarja za preteklo leto — tudi če dobav ni bilo.

Ali je turizem na kmetiji obdavčen po katastru?

Ne. Kot dopolnilna dejavnost se obdavči po dobičku.

Kaj se zgodi, če presežem prag pri dopolnilni dejavnosti?

Dejavnost lahko nadaljujete, vendar se morate preoblikovati v ustrezno obliko.

Ali se splača preiti s katastrskega dohodka na dejanske odhodke?

Odvisno od obsega, investicij in strukture prihodkov — in od tega, kaj pri tem izgubite. Izračun pripravimo v uvodnem pogovoru.

Ali delate s kmetijami izven Savinjske doline?

Da, iz vse Slovenije.

Nazaj